Finančné plánovanie – proces, ktorý zahŕňa tvorbu finančných cieľov podniku, opatrenia a činností na ich dosiahnutie. Jeho výsledkom je finančný plán.


 

 

Finančné ciele podniku:


  • základný finančný cieľ – v minulosti išlo o maximalizáciu zisku, v súčasnosti sa za základný cieľ podnikania považuje maximalizácia trhovej hodnoty podniku pre vlastníkov, t.j. reálna hodnota – suma, za ktorý sa podnik môže predať.

  • čiastkové finančné ciele – medzi najčastejšie čiastkové ciele patrí likvidita – platobná schopnosť, schopnosť podniku zabezpečiť v danom čase úhradu splatných záväzkov, rentabilita – schopnosť dosahovať zisk, stabilita – schopnosť podniku pri meniacich sa podmienkach dosahovať požadovanú rentabilitu a likviditu.


 

Úlohou finančného plánovania je rozhodovať o veľkosti a druhu použitých finančných zdrojov, ktoré sú potrebné na financovanie majetku a zabezpečenie likvidity a finančnej stability podniku.


Finančný plán – obsahuje potrebu finančných prostriedkov a výšku i druhy finančných zdrojov na ich zabezpečenie. Je dôležitým nástrojom finančného riadenia. Podnik pomocou neho dosahuje finančné ciele podniku.



 

Úlohy finančného plánu:


  • určiť potrebu kapitálovej štruktúry,

  • určiť potrebu pohotových peňažných prostriedkov,

  • zabezpečiť optimálne financovanie investícií

  • zabezpečiť platobnú schopnosť podniku


 


Krátkodobé finančné plánovanie


Krátkodobé finančné plánovanie súvisí s bežnou hospodárskou činnosťou. Ide o finančné plánovanie na obdobie niekoľkých mesiacov až jedného roka. Úlohou krátkodobého finančného plánovania je:


  • konkretizovať potrebu kapitálu v danom roku a zdroje jeho získania,

  • zabezpečiť trvalú platobnú schopnosť podniku,

  • odhaliť možnosti a príčiny vzniku platobnej neschopnosti,

  • riadiť peňažné toky do podniku a z podniku, aby bol podnik schopný v každom okamihu uhrádzať svoje splatné záväzky.



 

Základnou formou krátkodobého finančného plánu je plán peňažných príjmov a výdavkov, ktorý vyjadruje sumu peňažných prostriedkov, ktoré podnik mesačne získa alebo zaplatí. Jeho výsledkom je saldo, ktoré môže byť:


  • vyrovnané – podnik má presne toľko peňažných prostriedkov, koľko potrebuje na úhradu svojich záväzkov,

  • kladné – podnik má dostatočné finančné zdroje, môže financovať svoje potreby a po uhradení záväzkov mu ostanú peňažné prostriedky,

  • pasívne – podnik nemá dostatočné zdroje na úhradu svojich záväzkov a potrebuje získať dodatočné finančné zdroje.



Súčasťou krátkodobého finančného plánu je rozpočet nákladov a výnosov, tzv. plánovaná výsledovka. Plánovaná výsledovka nezachytáva minulú skutočnosť ale zameriava sa na budúce javy, obsahuje podrobne naplánované náklady, výnosy a výsledok hospodárenia.

 

Súčasťou krátkodobého finančného plánu je aj súvaha.



 

Dlhodobé finančné plánovanie


Súvisí so strategickými rozhodnutiami, je zamerané na obdobie dlhšie ako jeden rok. Jeho výsledkom je dlhodobý finančný plán. V dlhodobom finančnom pláne podnik určuje potrebu kapitálu a spôsob jeho získavania, štruktúru kapitálu a podobne. Obsah a štruktúra finančného plánu závisia od veľkosti podniku, vyrábanej produkcie, odvetvia a podobne. Skladá sa z čiastkových plánov:


  • plán kapitálových výdavkov, ktorý nadväzuje na investičný plán podniku,

  • plánovaná súvaha,

  • plán tvorby a rozdelenia zisku,

  • plán peňažných tokov.



 

Postup tvorby a realizácie finančného plánu:


  1. Finančná analýza podniku

  2. Formulácia cieľov

  3. Určenie základnej stratégie podniku

  4. Dlhodobý finančný plán

  5. Krátkodobý finančný plán a rozpočty

  6. Operatívny finančný plán na obdobie kratšie ako jeden rok,

  7. Úprava finančného plánu počas plánovacieho obdobia

  8. Hodnotenie úrovne finančného plánu, hlásenie o realizácií, v prípade potreby úprava a zmeny plánu

 



Zopakujte si:
1. Charakterizujte finančné plánovanie podniku.
2. Vysvetlite, čo je základným finančným cieľom podniku.
3. Vymenujte najčastejšie čiastkové ciele podniku.
4. Charakterizujte finančný plán podniku.
5. Vymenujte úlohy krátkodobého finančného plánovania.
6. Vymenujte čiastkové plány dlhodobého finančného plánu.
7. Vymenujte jednotlivé kroky postupu tvorby a realizácie finančného plánu.

Použitá literatúra:
Orbánová, D., Velichová, Ľ.,: Podniková ekonomika pre 3.ročník študijného odboru obchodná akadémia, SPN, prvé vydanie 2009, ISBN 978-80-10-01633-4